很多企业都在寻找合理的筹划方案降低企业的税负，并且不会让企业在后期处于危险状态。虽说利用税收优惠政策的纳税筹划是最基础的筹划方式，也是安全无风险的。但是切勿歪曲优惠政策，过于激进，一定要基于真实业务的情况下，慎用政策。每一项税收筹划方案的制定实施，都是对当下税收优惠政策的应享尽享！

目前，用得较多的筹划方案就是税收园区的个人独资企业和有限公司的优惠政策。基于业务真实的情况，通过合理的核定征收政策和扶持政策，帮助企业做到合理降税、合理降负。现在山东、河南、重庆等地区都有相关的税收园区，注册企业即可。



一、个人独资企业的性质

个人独资企业，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。主要集中在服务业领域。

二、个人独资企业查账征收的个税

依据：根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】

条件：账目较健全、核算清晰。

计算方式：按照“经营所得”计算全年应纳税所得额（以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额），适用5%-35%的五级超额累进制税率。



三、个人独资企业核定征收的个税

条件：账目不健全，无法准确核算利润

计算方式：应交个人所得税=应税所得额（收入总额*应税所得率）*适用税率（5%-35%）-速算扣除数（0-65500）

四、个人独资企业增值税税负

个人独资企业可以开具增值税专用发票和普通发票。

如果是年销售收入在500万以内的小规模纳税人个独企业，增值税税率为3%，并且120万以内可免增政策；如果是年销售收入在500万以上的一般纳税个独企业，按不同的增值税税目，适用不同的增值税税率。

附加税按照增值税的12%缴纳，小规模纳税人的个独企业减半征收。



五、案例

假如在河南成立一家设计类的个人独资企业，年销售收入300万元，服务行业核定应税所得率10%，纳税情况解析：

应交个税税金=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

=3000000/（1+3%）*10%*20%-10500≈4.78(万元)

个税税率=个税/收入总额

=4.78/300（1+3%）≈1.6%

应交增值税税金=

3000000/（1+3%）*3%≈8.74(万元)

应交附加税税金=

8.74*6%≈0.53(万元)

综合税率：（4.78+8.74+0.53）/300≈4.68%

如果个独企业的年收入在120万以内，还可以享受免交增值税政策；年收入在300万以上，还可以享受增值税地方留存的30%奖励。



六：有限公司优惠政策

增值税：正常纳税，纳税后按照地方财政留存的40%扶持企业30%-75%。

即：增值税纳税100万，企业可获：100万*40%*50%＝20万。

企业所得税：正常纳税，纳税后按照地方财政留存的32%扶持企业30%-75%。

即：企业所得税纳税100万，企业可获：100万*32%*50%＝16万。

七：总结

企业要做好纳税筹划，就需要针对性的了解和学习相关知识，纳税筹划不是纯靠误打误撞的好运，在大数据时代，企业任何行为在税务局和金税三期面前无非都是裸奔，所以千万不要心存侥幸，保证业务真实！

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联系我时，请说是在厦门便民网看到的，谢谢！